Как открыть ИИС

0
111
индивидуальный инвестиционный счет, ИИС, как открыть ИИС, как получить вычет НДФЛ по ИИС, ИИС 2019, лимит вычета по ИИС, лимит пополнений ИИС 2019, что нужно для вычета по ИИС, какой вычет выгоднее по ИИС

Как открыть индивидуальный инвестиционный счёт в 2019 году?

Многие выдающиеся инвесторы неоднократно высказывались о пользе долгосрочных вложений. Так, Уоррен Баффет, возглавляющий Berkshire Hathaway, постоянно повторяет об этом в своих ежегодных письмах акционерам компании. Об этом говорит и Джон Богл, создатель Vanguard Group.

У россиян для долгосрочных инвестиций есть отличный инструмент – индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС). Он размещается у брокера, который, в свою очередь, помогает клиенту при соблюдении ряда ограничений зарабатывать прибыль.

Этот инструмент появился в 2015 году вместе с изменениями, принятыми в налоговом кодексе.

Важные аспекты ИИС

индивидуальный инвестиционный счет, ИИС, как открыть ИИС, как получить вычет НДФЛ по ИИС, ИИС 2019, лимит вычета по ИИС, лимит пополнений ИИС 2019, что нужно для вычета по ИИС, какой вычет выгоднее по ИИС

  • ИИС может открыть физическое лицо, достигнувшее возраста 18 лет.
  • Счёт открывается у брокера или в банке. Из требований – статус резидента в РФ (т.е. пребывание на территории РФ свыше 183 дней в году).
  • Одно физическое лицо может открыть только один ИИС. Если у вас ранее уже был открыт ИИС у другого брокера, то ценные бумаги можно перенести к другому брокеру, а ИИС у предыдущего брокера можно будет закрыть.

В какой брокерской компании лучше всего открыть ИИС мы рассмотрим в одной из ближайших статей.

Для того чтобы получить налоговые льготы, необходимо выдержать минимальный инвестиционный период – 3 года. Срок начинает течь с момента подписания договора.

  • Счёт может быть только рублёвым. Рубли всегда можно будет обменять на другую валюту для приобретения ценных бумаг, номинированных, например, в долларах США. Но вносить на счёт можно только рубли.
  • Пополнения в течение 12 месяцев возможны на сумму не более 1 млн руб.

Важно помнить, что за операции с ценными бумагами будет взиматься брокерская и банковская комиссии.

Инструменты на ИИС

индивидуальный инвестиционный счет, ИИС, как открыть ИИС, как получить вычет НДФЛ по ИИС, ИИС 2019, лимит вычета по ИИС, лимит пополнений ИИС 2019, что нужно для вычета по ИИС, какой вычет выгоднее по ИИС
Close up of business people working with business document during discussion at meeting.

На ИИС можно приобретать все инструменты, торгующиеся на Московской и Санкт-Петербургской биржах:

  • Акции российских и зарубежных компаний;
  • Доли ПИФов;
  • Валюта;
  • Облигации муниципалитетов, корпораций;
  • Опционы, фьючерсы и другие производные способы.

«Некоторые брокеры и банки не позволяют работать с некоторыми инструментами, эмитентами и т.д. Полный список поддерживаемых инструментов можно узнать у брокера».

Налоговые вычеты по ИИС

индивидуальный инвестиционный счет, ИИС, как открыть ИИС, как получить вычет НДФЛ по ИИС, ИИС 2019, лимит вычета по ИИС, лимит пополнений ИИС 2019, что нужно для вычета по ИИС, какой вычет выгоднее по ИИС

Главное преимущество ИИС – возврат части инвестиций, что повышает прибыльность счёта. Причём предусмотрено 2 вида налоговых преференций:

Вычет на взнос

В данном случае предоставляется 13-процентный возврат от суммы, которая была зачислена в предыдущем году. Максимальная сумма ограничена 52 тыс. руб. (пп. 1 п. 3 ст. 219 НК РФ). С июля 2017 года был увеличен порог внесения денежных средств на ИИС (с 400 тыс. руб. до 1 млн руб.). Однако максимальный размер вычета на взнос не изменился.

Важно! Получить вычет возможно только в том случае, если была уплата НДФЛ.

Если с момента открытия ИИС, его пополнения, подачи заявления на возврат налога и последующего его получения прошло менее 3-х лет, то полученные средства нужно будет вернуть государству.

Если инвестор закрывает счёт, то с полученной прибыли будет удержан налог в размере 13%.

При этом:

  • Полученный от сделок доход, дивиденды, купонный доход не являются взносами.
  • Нельзя получить вычет на дивиденды. В Налоговом кодексе РФ сказано, что в отношении дивидендов вычеты, предусмотренные ст. 218 – 221 НК РФ, не применяются (абз. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ).
  • Неиспользованный вычет не переносится, т.е. если вы в конкретном году внесли на счёт менее 400 тыс. руб. или уплаченной суммы налога не хватает для получения максимального вычета в размере 52 тыс. руб., то перенести неиспользованное право на следующий налоговый период не получится.
  • Нет уплаты НДФЛ – нет вычета. Если в календарном году с ваших доходов не был удержан и перечислен НДФЛ, то возврата не будет. Вычет на взносы также не смогут применить физические лица, освобождённые от уплаты НДФЛ. В частности, пенсионеры, инвалиды, не имеющие иных источников дохода кроме пенсий, безработные, индивидуальные предприниматели, находящиеся на специальных режимах (ЕНВД, ЕСХН, УСН).
  • Срок возврата налога ограничен. Если вы выберете вычет на взносы, то возврат налога можно будет осуществить в течение 3 лет, следующих за отчётным периодом (п. 7 ст. 78 НК РФ). То есть, например, если у вас возникло право на вычет в 2019 году, подать декларацию и вернуть налог можно в 2020, 2021 или 2022 году.

Вычет на доход

Этот вычет освобождает инвестора от обложения доходов, полученных в ходе операций по ИИС.  Закон предусматривает получение вычета без наличия иной налогооблагаемой прибыли.

На этот вид вычета можно рассчитывать только после трёх лет со дня открытия ИИС. Если счёт закрывается ранее указанного срока, государство имеет право удержать НДФЛ подобно схеме по брокерскому счёту.

Важно изначально учесть все нюансы инвестирования при выборе типа вычета. Так, НДФЛ не применяется к платежам по купонам и российским государственным облигациям. В случае с ОФЗ, например, можно получить вычет на взнос.

Сравнение вычетов

индивидуальный инвестиционный счет, ИИС, как открыть ИИС, как получить вычет НДФЛ по ИИС, ИИС 2019, лимит вычета по ИИС, лимит пополнений ИИС 2019, что нужно для вычета по ИИС, какой вычет выгоднее по ИИС

Для наглядности представим сравнение типов вычетов в табличном виде.

Вычет на взнос

Вычет на доход

1.       Можно получать ежегодно

1.       Предоставляется единоразово при закрытии ИИС по истечении 3 лет.

2.       Составляет 13% от суммы средств, внесённых в календарном году, но не более 52 тыс. руб. из суммы уплаченного НДФЛ (исключая дивиденды) за указанный налоговый период

2.       Предполагает освобождение от уплаты НДФЛ с положительного финансового результата, полученного по операциям с финансовыми инструментами

3.       При закрытии счёта положительный финансовый результат от операций по ИИС будет облагаться НДФЛ, кроме операций с ценными бумагами, облагаемые по льготной ставке

3.       Данный вычет не распространяется на дивидендный доход и на доход по валютному рынку Московской биржи (абз. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 23.06.2017 №03-04-06/39694)

 

Важно! Совмещать или менять тип вычета в период действия договора на ведение ИИС нельзя.

Пример

Вы открыли ИИС в январе 2017 года, взносы составили:

  • 2017 год 200 тыс. руб. Официальная заработная плата – 30 тыс. руб. в месяц
  • 2018 год 350 тыс. руб. Официальная заработная плата – 45 тыс. руб. в месяц
  • 2019 год – 1 млн руб. Официальная заработная плата – 30 тыс. руб. в месяц

Вы решили получить вычет на взносы. Этот вычет ограничен 52 тыс. руб., а также суммой уплаченного НДФЛ, поэтому вы вправе рассчитывать на возврат:

  • За 2017 год – 26 000 руб. (максимальный вычет мог составить 46 800 руб. при заработной плате в 30 000 руб.).
  • За 2018 год – 45 500 руб. (максимальный вычет мог составить 52 000 руб.).
  • За 2019 год – 52 000 руб.

Общая сумма вычета составит 123 500 руб.

Как определиться с типом вычета

индивидуальный инвестиционный счет, ИИС, как открыть ИИС, как получить вычет НДФЛ по ИИС, ИИС 2019, лимит вычета по ИИС, лимит пополнений ИИС 2019, что нужно для вычета по ИИС, какой вычет выгоднее по ИИС

Выбор зависит от ряда факторов:

  • Наличие официального дохода, с которого уплачивается НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов);
  • Срока инвестирования;
  • Инвестиционного портфеля (например, если выбрать вычет на взнос, то можно выбирать те ценные бумаги, по которым предусмотрены льготы при налогообложении);
  • Процентной доходности.

Помните, что вычет на взнос ограничен и не может быть более 52 тыс. руб. за календарный год, тогда как вычет на доход ограничений не имеет. Из этого следует, что чем ниже доходность по операциям с ценными бумагами и меньше величина взноса, тем выгоднее использовать вычет на взнос. Но для вычета на взнос необходимо иметь налогооблагаемый доход. Такого требования нет при вычете на доход. Если вы активный инвестор, имеющий высокую результативность,  и можете ежегодно пополнять ИИС на сумму 1 млн руб., то приоритетным для вас будет вычет на доход.

Сравнение размера вычета на примере

Например, вы открыли ИИС в январе 2017 года и внесли на него:

  • В 2017 году – 200 000 руб.;
  • В 2018 году – 400 000 руб.;
  • В 2019 году – 1 000 000 руб.

Предположим, что официальный доход на протяжении 3 лет составил 50 тыс. руб. ежемесячно. Соответственно ежегодно НДФЛ уплачивается в размере: ((50 000 х 12)*0,13) = 78 000 руб. Ежегодно инвестор зарабатывает на фондовом рынке по 30% годовых.

В январе 2020 года инвестор решил закрыть ИИС и выбрать тип вычета.

Вычет на взносы составит: (200 000 * 0,13) + 52 000 + 52 000 = 130 000 руб.

Вычет с дохода:

Доход за 2017 год: 200 000 * 30% = 60 000 руб.;

Доход за 2018 год: (260 000 + 400 000)*30% = 198 000 руб.

Доход за 2019 год: (858 000 +1 000 000)*30% = 557 400 руб.

Доход = 2 415 400 – 1 600 000 = 815 400 руб.

(60 000 + 198 000 + 557 400)/0,13 = 106 002 руб. (за 3 года).

Из примера видно, что, несмотря на большой ежегодный доход и крупные инвестиции, вычет на  взнос  становится выгоднее. Но важно учитывать фактор времени.

Рассмотрим другой пример:

Лет

Сумма взноса

Доходность

Чистый доход в конце года

Вычет на взнос

Вычет на доход

1

400 000

5%

20 000

52 000

-

2

400 000

10%

82 000

52 000

-

3

800 000

15%

255 300

52 000

46 449

4

1 000 000

5%

147 865

52 000

19 222,45

5

1 000 000

20%

821 033

52 000

106 734,29

6

1 000 000

30%

1 777 859,4

52 000

231 121,72

7

1 000 000

40%

3 481 622,96

52 000

452 610,98

8

1 000 000

30%

3 955 704,11

52 000

514 241,53

9

1 000 000

30%

5 442 415,34

52 000

707 513,99

10

1 000 000

40%

9 833 519,92

52 000

1 278 357,59

Итого за 10 лет:

25 817 319,73

520 000

3 356 251,55

 

Очевидно, что с шестого года вычет на доход становится выгоднее вычета на взнос. Причём при нестабильной доходности. Через 10 лет владения ИИС вычет на доход начинает превышать вычет на взнос почти в 7 раз.

Поэтому открывая ИИС, не торопитесь с выбором вычета, сначала взвесьте все «за» и «против» и просчитайте свою выгоду.

Как получить налоговый вычет

индивидуальный инвестиционный счет, ИИС, как открыть ИИС, как получить вычет НДФЛ по ИИС, ИИС 2019, лимит вычета по ИИС, лимит пополнений ИИС 2019, что нужно для вычета по ИИС, какой вычет выгоднее по ИИС

Даже если вы сейчас официально не работаете, вы можете открыть ИИС. В течение 3 лет может многое измениться, вы можете получить работу и начать получать вычет при пополнении.

При этом не обязательно торговать, для получения 13-процентного вычета при пополнении достаточно просто вносить средства на ИИС и держать их там в течение 3-х лет.

Важно! Денежные средства можно внести в конце года и получить выплату, как будто они пролежали на счёте весь год. Например, в конце 2019 года внести 400 тыс. руб., а в начале 2020 года получить с них 13% - 52 тыс. руб.

Для получения вычета на взнос, инвестор обращается в налоговую в год, следующий за годом, в котором осуществлялось пополнение. При этом необходимо заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и приложить к ней следующие документы:

  • Подтверждение получения дохода в предыдущем году, облагаемого по ставке 13% (например, справку от работодателя по форме 2-НДФЛ);
  • Подтверждение создания ИИС и зачисления средств на него (предоставляет брокер);
  • Заявление на возврат налога с указанием банковских реквизитов.

Для получения вычета на доход, инвестор обращается к брокеру или банку и представляет справку из налоговой об отсутствии случаев получения вычета на взносы. Таким образом, банк или брокер выплачивает полную сумму, находящуюся на ИИС, без удержания 13%.

У вас остались вопросы? Оставьте их в комментариях, наши специалисты обязательно на них ответят в ближайшее время.

Оставить комментарий

Please enter your comment!
Please enter your name here