30 сентября. С 1 января 2015 года были приняты изменения, согласно которым налог на имущество будет рассчитываться, исходя из кадастровой стоимости жилья. В 2016 году жители не всех регионов вынуждены будут платить по-новому, но к 2020 году все регионы перейдут на такую методику расчёта налога. Единственная законная возможность уменьшить сумму налога – это пересмотреть кадастровую стоимость жилья.
Как рассчитать налог на имущество по новым правилам
Оспаривание кадастровой стоимости жилья – это дело достаточно сложное. К тому же по закону результаты кадастровой оценки должны пересматриваться не реже, чем 1 раз в 5 лет (для регионов Российской Федерации) и 1 раз в 2 года для:
- Москвы;
- Санкт-Петербурга;
- Севастополя.
Таким образом, даже если удастся оспорить и уменьшить кадастровую стоимость жилья, то ненадолго.
Поэтому прежде чем затевать пересмотр кадастровой стоимости, нужно чётко решить – а нужно ли это? Для этого нужно понять, как кадастровая стоимость влияет на размер налога на имущество (который, кстати, в 2016 году следует уплатить до 1 декабря 2016 года).
- Прежде всего, нужно выяснить кадастровую стоимость жилья – это можно сделать на официальном сайте Росреестра. Для примера возьмём, что она составляет 5 млн рублей.
- Рассчитываем сумму налога.
По закону, если жильё стоит меньше 300 млн рублей, то ставка применяется 0,1%. Причём из кадастровой стоимости жилья нужно отнять стоимость 20 кв. метров и от этой суммы уже считать сумму налога. Для примера возьмём, что площадь жилья составляет 100 кв. метров.
Определим кадастровую стоимость 20 кв. метров: 5 000 000 / 100 * 20 = 1 000 000 руб.
Рассчитываем кадастровую стоимость жилья без учёта 20 кв. метров: 5 000 000 – 1 000 000 = 4 000 000 руб.
Рассчитываем сумму налога на имущество по новым правилам: 4 000 000 * 0,1% = 4 000 руб.
- Всю сумму налога владельцу придётся уплачивать лишь с 2020 года, так как в переходный период (который длится до указанного года) действуют льготы. Так, в 2016 году нужно будет оплатить только 20% от суммы налога, то есть всего 800 рублей, в 2017 году – 40%, в 2018 – 80%.
Где можно оспорить кадастровую стоимость жилья
Оспорить кадастровую стоимость жилья можно в суде или в специальной комиссии по рассмотрению споров о кадастровой стоимости. Такие комиссии работают во всех регионах России, их адреса можно уточнить на сайте Росреестра. Обычно обращение в комиссию приносит более быстрый результат, нежели обращение в суд.
Причины для оспаривания кадастровой стоимости жилья
При подаче заявления на оспаривание кадастровой стоимости нужно будет указать причину – всего таких причин может быть две:
Причина №1: Использование неверных данных
Оценщики тоже люди и при расчёте кадастровой стоимости жилья иногда допускают ошибки. Например, используют неверную информацию о площади жилья. Для того чтобы узнать, какие данные использовались при расчёте, нужно зайти на сайт Росреестра, перейти в раздел «Электронные услуги и сервисы», открыть вкладку «Получение сведений из фонда данных государственной кадастровой оценки», затем ввести кадастровый номер вашего жилья.
Данную информацию также можно уточнить у местных органов власти.
Причина №2. Кадастровая стоимость выше рыночной цены жилья.
Для того чтобы доказать данный факт, владельцу придётся обратиться к независимым оценщикам. Они проведут экспертизу и подготовят отчёт в электронной форме с усиленной цифровой подписью, в котором будет указана рыночная стоимость жилья.
Но здесь есть два нюанса:
- Оценка должна быть произведена на дату, когда проводилась кадастровая оценка. Точную дату можно уточнить на сайте Росреестра. То есть, если кадастровая стоимость определялась, например, на 1 марта 2015 года, то и в отчёте независимой экспертизы должна стоять эта дата.
- Если рыночная и кадастровая стоимости отличаются больше чем на 30%, то владельцу жилья придётся ещё обратиться в саморегулируемую организацию, в которой работает оценщик, и получить ещё один документ – экспертное заключение.
Необходимые документы
Для того чтобы оспорить кадастровую стоимость жилья владельцу нужно будет подать в комиссию:
- Заявление с указанием причины оспаривания;
- Нотариально заверенную копию свидетельство о праве собственности (или выписку из реестра – т.к. с 2017 года свидетельства выдаваться не будут);
- Справку о кадастровой стоимости жилья (её можно получить в филиале ФГБУ).
Если причина оспаривания кадастровой стоимости – это неправильная информация, то нужно будет приложить документ, подтверждающий этот факт.
Если причина – превышение кадастровой стоимости над рыночной, то прикладывается электронный отчёт независимого эксперта и экспертное заключение СРО (при необходимости).
Результаты рассмотрения документов, поданных в комиссию, можно будет узнать через месяц. Если кадастровая стоимость будет уменьшена, то размер налога на имущество уменьшится (причём не только за будущие, но и за прошлые налоговые периоды, начиная с момента, когда последний раз определялась кадастровая стоимость).
Если решение комиссии не дало нужного результата, то всегда можно обратиться в суд. В этом случае, кроме указанных выше документов, нужно будет составить исковое заявление и оплатить судебные расходы.